スペインにおける暗号通貨に関する納税義務
スペインでは、暗号通貨で得た利益を申告することは 納税義務 納税者であれば誰でも対象となります。取引金額や使用される通貨は関係ありません。
これらの義務は、発生した資本利得と損失の両方をカバーしており、それらを 所得税申告書（IRPF） 最初の成功した取引から。
納税居住地と申告義務
税務上の居住地によって、暗号資産取引の申告義務が決まります。居住者は、すべてのキャピタルゲインまたはキャピタルロスを税務署に報告する必要があります。
取引がユーロで行われるか、暗号通貨間の交換で行われるかに関係なく、申告義務は最初の取引から完了します。
申告された結果を正当化し、税務当局の要求に従うためには、すべての取引の詳細かつ最新の記録を維持することが不可欠です。
報告対象となる取引と収益の種類
購入、販売、交換、ステーキング、エアドロップなど、暗号通貨でキャピタルゲインまたはキャピタルロスを生み出すすべての取引は申告の対象となります。
利益または損失を計算するには、ユーロでの取得価格と譲渡価格を比較し、その差額を申告書に反映します。
法定通貨に変換されない場合でも、購入日と売却日ごとに暗号通貨で行われた取引を評価するために市場価値を使用する必要があります。
キャピタルゲインの計算と課税
暗号通貨の譲渡益または譲渡損の計算は、取得価額と譲渡価額の差額に基づいて行われます。すべての取引を記録することが不可欠です。
この履歴には、税務当局への申告を正当化するために暗号通貨が法定通貨に変換されていない場合でも、日付とユーロでの値が含まれている必要があります。
譲渡益と譲渡損の計算
譲渡益または譲渡損を決定するには、ユーロへの為替レートを考慮して、各暗号通貨取引の取得額から譲渡額を差し引きます。
報告を容易にし、税務監査の際に矛盾を避けるために、取引の完全な記録を保持することが重要です。
これらの操作には、個人所得税申告書に反映される必要がある利益を得るための購入、販売、交換、賭け、またはその他の形式が含まれます。
個人所得税（IRPF）の適用税率
暗号通貨から得たキャピタルゲインはIRPF区分に基づいて課税され、6,000ユーロまでのゲインに対して19%から始まり、金額に応じて増額されます。
税率は段階的に増加します: 50,000 ユーロまでは 21%、200,000 ユーロまでは 23%、300,000 ユーロまでは 27%、300,001 ユーロを超える金額は 28% となります。
これらの税率は、得られた利益に対する税負担に直接影響するため、厳密な計算と正確な提示が重要です。
マイニング、ステーキング、エアドロップから得られる収入
マイニング、ステーキング、エアドロップからの収入は、状況に応じて、労働、経済活動、または動産資本から得られる収入とみなされます。
これらの所得は、IRPF の一般課税ベースで個別に申告する必要があり、所得の種類ごとに特定の制度が適用されます。
これらの収入を正しく認識することは、規制を遵守し、申告されていない収入に関連する罰金を回避するために不可欠です。
暗号通貨の申告に関する税制モデル
スペインで暗号通貨を申告するには、取引と残高について税務当局に通知できるいくつかの納税フォームを使用する必要があります。
これらのモデルは、運用の性質と暗号通貨の所在地に応じて分類され、コンプライアンスを促進し、税の透明性を確保します。
モデル100、172、173、721：用途と違い
彼 モデル100 暗号通貨から生じたキャピタルゲインとキャピタルロスが含まれるのは、一般所得税申告書 (IRPF) です。
彼 モデル172 年度末の仮想通貨残高を報告するものであり、仮想通貨による資産管理を容易にします。
彼 モデル173 これは、外国のプラットフォームで実行された取引を申告するために使用され、税務当局がスペイン国外での動きを検出するのに役立ちます。
最後に、 モデル721 12月31日時点で海外にある仮想通貨の合計残高が5万ユーロを超える場合、海外資産を報告することが義務付けられる。
推奨事項と不遵守の結果
税務当局との罰金やトラブルを避けるため、定められた期限内に暗号通貨の申告書を提出することが不可欠です。申告手続きは主にオンラインで行われます。
税務情報を適切に計画し整理することで、コンプライアンスが確保され、誤りや申告漏れに伴うリスクが最小限に抑えられます。
税務署での申告・処理期間
暗号通貨に関する個人所得税申告書は、通常、税務署の公式カレンダーに従って、毎年 4 月から 6 月の間に提出されます。
この手続きは財務省のオンライン プラットフォームを通じて電子的に行われ、提出は容易になりますが、日付と技術要件を遵守する必要があります。
数字の正当性を証明し、検査の際に問題を回避するために、取引に関連するすべての文書を保管することをお勧めします。
正しく申告しなかった場合の罰則と法的リスク
暗号通貨による収益を申告しなかった場合、納税者に重大な罰金や法的問題が生じる可能性があります。
罰則には、申告漏れの金額に応じた罰金、追加料金、さらには脱税が証明された場合は刑事訴追の可能性も含まれます。
規制の複雑さを考慮して、正しい申告を確実に行い、不利な結果を避けるために専門家にアドバイスを求めることをお勧めします。
